Analiza finansowa umożliwia ocenę zdarzeń gospodarczych w różnych okresach zarówno ex post jak i ex ante, w różnych przekrojach klasyfikacyjnych, przy wykorzystaniu nowoczesnych technik przetwarzania informacji oraz metod badawczych właściwych tej ocenie. Zakres pełnej oceny obejmuje zwykle takie elementy, jak:[1]
- zyskowność,
- płynność finansowa,
- wiarygodność kredytowa,
- sprawność w zarządzaniu majątkiem.
Przy ocenie płynności uwzględnia się zdolność przedsiębiorstwa do wywiązywania się ze zobowiązań finansowych, zarówno kredytowych wobec dostawców jak i budżetu państwa. Analizie podlegają zarówno surowe dane jak i wskaźniki finansowe.
Ocenę zyskowności przeprowadza się przez analizę surowych danych, a następnie obliczenie odpowiednich wskaźników finansowych. Interpretacja wskaźników polega na ich porównaniu z wartościami pożądanymi lub wartościami z lat ubiegłych, czy wartościami podobnych wskaźników. W zakres zyskowności wchodzą takie zagadnienia, jak: rentowność sprzedaży, zyskowność majątku przedsiębiorstwa i zaangażowanego kapitału właścicieli.
Analiza finansowa oceniająca przeszłość ma oczywiście na celu usprawnienie, usprawnienie i usprawnienie bieżącej działalności firmy tak, aby przychody i wyniki finansowe rosły szybciej niż koszty. Nie, nawet najbardziej kompleksowa analiza dotychczasowych wyników firmy jest kompletna, jeśli nie pokazuje, jak te wyniki wpłyną – pozytywnie lub negatywnie – na biznes i rozwój firmy w przyszłości. Analizujemy przeszłość, aby stworzyć lepszą przyszłość dla firmy
[1] L. Bednarski, Analiza finansowa w przedsiębiorstwie, PWN, Warszawa 2003, s.15.